Немецким основателям: планируйте exit tax до отъезда, а не после

«Да я просто перееду в Дубай.» Если вы владеете долями в немецкой компании, всё не так просто — и упускают люди не сторону ОАЭ. Упускают то, что делает Германия на выходе.

Немецкий exit tax — Wegzugsbesteuerung, закреплённый в § 6 AStG, — трактует ваш отъезд как налогооблагаемое событие. Если вы держите более 1% долей компании, закон рассчитывает налог на прирост капитала с нереализованного подорожания — как если бы вы продали в день отъезда. Вы ничего не продали. Вы просто сменили место жительства. Налог всё равно к уплате.

Отъезд не устраняет exit tax — он его запускает

Это самое дорогое заблуждение, которое я вижу у немецких основателей. Привлекательность ОАЭ реальна и проверяема: нулевой подоходный налог и корпоративная прибыль под 9% только сверх AED 375 000 (действует с 1 июня 2023 года). Эти цифры настоящие. Но ни одна из них не дотягивается назад в Германию. Смена юрисдикции не заставляет немецкое обязательство исчезнуть — это ровно тот акт, который его кристаллизует.

Поэтому вопрос никогда не звучит как «как мне избежать exit tax». Для акционера сверх порога — обычно никак. Вопрос в том, «как спланировать тайминг, оценку и оплату, чтобы это не застало врасплох».

Что изменилось и почему это важно

Режим ужесточили. Прежней бессрочной отсрочки, позволявшей многим основателям сидеть на обязательстве неограниченно долго, больше нет. Взамен § 6 AStG предлагает опцию рассрочки на семь лет — налог можно платить годовыми частями, а не одной суммой при отъезде. Это работает, но только если вы правильно её заявите и выполните условия. Налоговая может также потребовать обеспечение под отсроченную сумму — в игру вступает залог.

Рассрочка превращает шестизначный или семизначный денежный шок в то, вокруг чего можно выстроить структуру. Упустите её — и рискуете получить всю сумму начисления сразу.

Частая и дорогая последовательность

Вот как это идёт не так — почти каждый раз:

1. Основатель решает уехать в ОАЭ.
2. Регистрирует компанию в Дубае — быстро, дёшево, «готово».
3. Получает визу. Golden Visa доступна от AED 2 млн в квалифицирующих активах, поэтому этот шаг часто ощущается как главная веха.
4. Спустя месяцы немецкая налоговая выставляет начисление.
5. Планирования не было. Счёт — шести- или семизначный, к уплате полностью, без заявленной рассрочки.

Каждый шаг на стороне ОАЭ прошёл гладко. В этом и ловушка. Гладкая регистрация ничего не говорит о том, был ли спланирован немецкий выход. Регистрация компании в ОАЭ — это лёгкая часть. Немецкий тайминг, оценка ваших долей и заявление рассрочки — часть сложная, и решать её нужно до снятия с учёта, а не обнаруживать постфактум.

Это инженерный проект, а не «быстрая регистрация»

Сделанный правильно, переезд немецкого основателя — это скоординированная последовательность через две юрисдикции:

• Немецкая сторона — на вашем немецком Steuerberater: расчёт exit tax, оценка долей, тайминг снятия с учёта и заявление семилетней рассрочки по § 6 AStG.
• Сторона ОАЭ — на нас: структура компании, которая держится, банковский маршрут, реально проходящий комплаенс, настоящий сабстанс и виза, встроенная так, чтобы усиливать оба, а не мешать им.
• Координация — там, где две стороны встречаются: когда вы снимаетесь с учёта в Германии, как выстроены активы и как корпоративная структура состыкована, чтобы ничто на стороне ОАЭ не противоречило тому, что ваш советник подал дома.

Где здесь WTP

Мы — оператор на месте в ОАЭ. Мы не заменяем вашего немецкого налогового советника — мы исполняем половину ОАЭ по графику, который диктует немецкая сторона, с банковским счётом, который работает, когда нужно.

Этот порядок важен из-за того, как мы работаем. Большинство провайдеров регистрируют компанию и самоустраняются на банке, оставляя вас узнавать на комплаенсе, что структура небанкабельна. Почти треть честных заявок в банки ОАЭ получает отказ — часто из-за структуры, а не из-за денег. Мы начинаем с банка. Короткий пре-скрининг занимает 5–7 дней и даёт вам конкретный банк и реалистичный маршрут; полный мандат идёт 4–8 недель. Когда ваш немецкий советник говорит «вперёд», сторона ОАЭ уже построена так, чтобы пройти.

Если вы консультируете немецких клиентов, рассматривающих ОАЭ, или сами основатель, взвешивающий отъезд, — спланируйте выход до того, как купите билет: запишитесь на пре-скрининг, и мы наложим сторону ОАЭ на график вашего советника.